Tässä kirjoituksessa käsittelemme verotusta vain omien lähtökohtiemme ja tarpeidemme mukaisesti, eikä tässä ole käsitelty läheskään kaikkea mitä näidenkin aiheiden verotukseen liittyy. Verosuunnittelua tulee ja kannattaa tehdä kaikkien oman tilanteen mukaan. Tietoa ja hyviä esimerkkejä löytyy paljon verottajan omilta sivuilta vero.fi.

Indeksirahastot eivät maksa osinkoja sijoittajille, vaan osingot sijoitetaan uudelleen. Näin ollen vero maksetaan vasta, kun rahasto-osuuksia myydään. Verovapaasti kaikkia omistuksia voi myydä verovuoden aikana enintään 1000 eurolla. Mikäli summa ylittyy edes sentillä, muuttuu koko myyntivoitto verolliseksi. Myyntivoitoista maksettava vero on pääomatuloa. Pääomatuloa verotetaan tällä hetkellä (2024) 30 000€ asti 30%:lla ja yli menevää osaa 34%:lla. Myyntivoiton voi laskea kahdella eri tavalla:
1. Myyntihinnasta vähennetään ostohinta ja voiton hankkimisesta aiheutuneet kulut.
2. Vaihtoehtoisesti voi käyttää hankintameno-olettamaa.
Hankintameno-olettama tarkoittaa, että myyntivoittoa määriteltäessä myyntihinnasta vähennetään 20% jos olet omistanut rahasto-osuudet alle 10 vuotta. Jos omistusaika on yli 10 vuotta olettama nousee 40%:iin. Mikäli myynnistä tulee tappioita, ne voidaan vähentää pääomatuloista. Tappioiden kohdalla ei voi käyttää hankintameno-olettamaa. Samat yllämainitut myyntivoiton ja tappion laskentasäännöt koskevat myös asunto-osakkeiden myyntiä. Rahasto-osuuksien myynnissä sovelletaan yleensä FIFO-periaatetta (First In – First Out), eli ensimmäisenä ostetut osuudet myydään ensin. Voit kuitenkin pyytää rahastoyhtiötä lunastamaan tiettyjä osuuksia, jos haluat myydä juuri ne. Ennen kuin myyt rahasto-osuuksia tai asunto-osakkeen, kannattaa tehdä yllä esitetyt laskelmat ja niiden pohjalta päättää miten haluat myyntivoiton laskettavan, jotta et maksa turhaan liikaa pääomaveroa.

Vuokratulot ovat myös pääomatuloja. Vuokratuloihin lasketaan vuokran lisäksi muut vuokralaisen vuokranantajalle maksamat määrät, kuten esimerkiksi vesimaksut. Vuokratulot verotetaan sinä vuonna, jolloin ne on maksettu. Pääomatulojen hankkimisesta johtuneet menot ovat vähennyskelpoisia. Edellytyksenä vähennyskelpoisuudelle on, että menot on suoritettu tulonhakkimistarkoituksessa.

Meidän tapauksessa verotettavista vuokratuloista suoraan vähennettäviä menoja ovat hoitovastikkeet, taloyhtiön tuloksi luetut rahoitusvastikkeet, vesi- ja mediamaksut sekä vakuutusmaksut. Tulonhankkimisvelan korot vähennetään täysimääräisesti pääomatuloista. Mikäli vuokratuloihin kohdistuvat vähennyskelpoiset menot ovat suuremmat kuin tulot, vähennetään menot muista pääomatuloista ja alijäämähyvityksen kautta ansiotuloista menevästä verosta. Vaikka emme ole luetelleet kuin pienen osan vähennyskelpoisista menoista, voidaan tiivistetysti todeta, että pääomatuloista saa vähentää lähes kaikki tulonhankinnasta aiheutuneet menot sekä tulonhankkimisvelan korot.

Vuokratulojen veron voi maksaa palkan ennakonpidätyksen yhteydessä tai ennakkoverona erillisinä 2-12 maksueränä vuoden aikana. Mikäli et ilmoita vuokratuloja verokorttia tai ennakkoveroa varten, tulee vero maksettavaksi jälkikäteen jäännösverona. Me olemme valinneet veron maksun palkan ennakonpidätyksen yhteydessä, jolloin vero tulee maksettavaksi pienemmissä erissä kuin jäännösveron yhteydessä ja vero tulee maksetuksi ikäänkuin huomaamatta.

Mitä ajatuksia kirjoitus verotuksesta herätti? Kommentoi alle.